Прокуратура Автозаводского района города Тольятти разъясняет: каждый налогоплательщик имеет право на налоговый вычет.
В налоговом кодексе определено пять видов налоговых вычетов: стандартные – ст.218 НК РФ; социальные – ст. 219 НК РФ; имущественные – ст.220 НК РФ; профессиональные– 221 НК РФ; убытки от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке – ст. 220.1 НК РФ.
Налоговый вычет — это уменьшение суммы налогооблагаемых доходов физических лиц, облагаемых по ставке 13%. То есть, весь доход, полученный за год, который подлежит налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой.
Например, вы получили доход за год 100000 рублей и имеете право на стандартный налоговый вычет в сумме 1000 рублей на ребенка за каждый месяц. Значит, из 100000 рублей вычитается 12000 рублей, и уже с оставшихся после вычета 88000 рублей вы должны государству 13%.
Налоговый вычет могут получить лица, выплачивающие налоги по ставке 13%. Лица, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут получить перечисленные налоговые вычеты.
Налоговые вычеты вычисляются один раз в год (кроме стандартных вычетов).
Для получения налоговых вычетов (кроме стандартных вычетов) необходимо подавать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. К ней прилагаются следующие документы: справка 2-НДФЛ с места работы (от всех организаций, от которых получен доход за год); документы-основания для применения налоговых вычетов; документы, подтверждающие расходы; заявление или письмо о предоставлении вычета (по закону уже не требуется, но по старинке еще подают).
Стоит отметить, что налоговая декларация (3-НДФЛ) за прошедший год подается в период с 01 января по 30 апреля следующего года. Например, за 2013 год налоговая декларация подается с 01 января по 30 апреля 2014 года.
Стандартные налоговые вычеты
Предоставляются определенным категориям физических лиц. Налоговый вычет называется стандартным, поскольку имеет фиксированную сумму.
Сумма применяемого вычета зависит от категории физического лица. Категории физических лиц, имеющих право на тот или иной вычет, перечислены в ст.218 НК РФ. Их всего три: 3000 рублей — «чернобыльцы» и другие участники ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний, инвалиды ВОВ, инвалиды других войн и др.; 500 рублей – Герои СССР и РФ, инвалиды детства, инвалиды I и II групп, участники боевых действий, эвакуированные «чернобыльцы» и др.; 400 рублей – все остальные физические лица, не вошедшие в первые две категории.
Если лицо подпадает под несколько категорий, то есть имеет право на несколько вычетов, то получает только один – максимальный из них. Вычеты по указанным трем категориям не суммируются один с другим, но могут суммироваться с другими видами вычетов.
Кроме того, есть ограничение на получение вычета на 400 рублей. На этот вычет имеет право каждый налогоплательщик, но только на сумму дохода не превышающую 40000 рублей. Стандартные налоговые вычеты на следующий год не переносятся.
Стандартный налоговый вычет на детей
Предоставляется каждому налогоплательщику, на содержании которого находятся дети. Вычет предоставляется в размере 1000 р. на каждого ребенка каждому родителю. Вычет на детей может суммироваться с другими стандартными вычетами.
По данному вычету существуют ограничения: на возраст ребенка (вычет предоставляется на ребенка до 18 лет, если ребенок учится по очной форме обучения, то вычет предоставляется на ребенка до 24 лет; на доход получателя вычета (вычет на детей предоставляется пока доход налогоплательщика в текущем году не превысит отметки в 280000 рублей).
Существуют двойные налоговые вычеты на детей, т.е. в размере 2000 р. Такой вычет предоставляется на ребенка-инвалида, а также единственному родителю (второй умер или не установлен).
Отметим, что стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем. Однако законодательством предусмотрено право гражданина самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию для предоставления указанного вычета.
Для получения налогового вычета на себя необходимо предоставить работодателю: копии документов, подтверждающих право на вычет (если льготная категория), заявление о предоставлении вычета.
Для получения налогового вычета на детей необходимо представить следующие документы: копии свидетельств о рождении детей; заявление о предоставлении вычета.
Дополнительно (если требуется): справка об инвалидности; справка из ВУЗа об обучении; документ об усыновлении; справка 2-НДФЛ с прежнего места работы (если устроились на работу в текущем году).
Социальные вычеты
Предоставляется на определенные расходы, которые понес налогоплательщик в истекшем налоговом периоде (за прошедший календарный год). Виды расходов, по которым предоставляется социальный налоговый вычет перечислены в ст.219 НК РФ: расходы на благотворительные цели и пожертвования; расходы на свое обучение, а также на обучение своих детей; расходы на свое лечение, а также на лечение супруга, детей, родителей; расходы на медикаменты; расходы на дорогостоящее лечение; расходы по негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию.
Стоит отметить, что в части благотворительности далеко не всякая помощь будет признана налоговым органом основанием для получения налогового вычета. Во-первых, помощь должна быть в денежном виде. Во-вторых, помощь может быть оказана только соответствующим организациям. Оказание благотворительной помощи гражданам не дает право на налоговый вычет. В-третьих, организации должны финансироваться из бюджета. В-четвертых, пожертвования могут быть религиозным организациям в денежном виде.
Социальный вычет на обучение
Предоставляет право уменьшить свои облагаемые налогом доходы на сумму, потраченную на свое обучение, а также на обучение своих детей по очной форме обучения. Регулируется пп.2 п.1 ст.219 НК РФ. Свое обучение может быть любой формы, главное условие – должен быть документ, подтверждающий статус образовательного учреждения (лицензия, устав и т.п.). Обучение на детей — только до 24 лет и только по очной форме обучения. Подтверждать статус учебного заведения таким же образом.
Допускается еще вычесть обучение своего брата (сестры) — до 24 лет по очной форме обучения.
Вычесть по этой статье можно сумму расходов не более 120000 руб. в год на свое обучение и 50000 руб. на каждого ребенка.
Социальный налоговый вычет на лечение
Предоставляется налогоплательщикам по следующим расходам: оплата медицинских услуг и медикаментов, а также страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования своего, супруга, родителей, детей до 18 лет. Медицинские и страховые организации должны иметь соответствующие лицензии.
Вычет можно получить только по оплате медицинских услуг, указанных в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Перечень медикаментов утвержден этим же постановлением.
Для социального налогового вычета на лечение необходимо приложить: налоговую декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ; заявление о предоставлении вычета; договор на оказание медицинских услуг (либо выписку из карты); чеки, квитанции об оплате; лицензию на осуществление мед. услуг; справку об оплате мед. услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России №289/БГ-3-04/256; если покупали медикаменты, то рецепт врача со штампом для налоговых органов; если оплата лечения близкого родственника, то документы о родстве (свидетельства о рождении, браке).
Имущественные налоговые вычеты
Предоставляются: при продаже имущества; при покупке жилья (дом, квартира, комната и т.п.); при строительстве жилья и приобретении участка для этих целей; при выкупе имущества для государственных или муниципальных нужд.
Имущественный налоговый вычет при строительстве или приобретении жилья задуман как стимулирование граждан на приобретение и строительство жилья своими силами. Он предоставляется по следующим видам расходов: приобретение жилья или земельного участка для строительства; строительство жилья; погашение процентов по кредитам, связанным с приобретением или строительством жилья. Погашение процентов при рефинансировании кредитов, связанных с приобретением или строительством жилья. Данный вычет предоставляется каждому налогоплательщику только один раз в жизни.
Размер вычета составляет сумму фактически понесенных расходов, но не более 2 000 000 руб. Т.е. вернуть из казны деньгами можно уплаченные налоги в размере 260 000 руб. (13% от 2 000 000 руб.). Если жилье дороже 2 000 000 руб., то вычет можно получить максимум с 2 000 000 руб. Если дешевле, то вычет в размере стоимости жилья.
Еще одно приятное свойство данного вычета – перенос на следующие годы до полного использования.
Чтобы получить имущественный вычет необходимо подать налоговую декларацию (3-НДФЛ) и приложить следующие документы: свидетельство о собственности; договор купли-продажи (инвестирования); акт приема-передачи; дополнительные соглашения; платежные документы (квитанции об оплате, расписка о получении денег и т.д.); справка 2-НДФЛ; заявление о предоставлении вычета. Если ипотека, то дополнительно: кредитный договор; платежные документы об уплате процентов; справка банка о выплате процентов.
Кстати, получить данный имущественный вычет можно и у работодателя. Для этого нужно написать заявление о предоставлении вычета и приложить копии подтверждающих документов.