Налоги 2015: какие новшества ждут нас

О том, как собираются налоги в Тольятти, каким был для налоговиков прошедший год и какие новшества ждут всех нас, налогоплательщиков рассказал начальник Межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Самарской области Владимир Сычёв.

– Какова доля налоговых поступлений, собираемых вашей инспекцией?

– Доля налоговых поступлений в бюджеты всех уровней от налогоплательщиков, зарегистрированных в Межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Самарской области, составляет 13,5% от всех поступлений по региону. За 11 месяцев 2014 года инспекцией обеспечено поступление в бюджетную систему России в размере 18,8 млрд рублей, из них в городской бюджет – 1,7 млрд рублей.
А каждый дополнительный рубль в бюджете – это благосостояние населения, финансирование важных социальных программ.

– Значительную часть собственных доходов в бюджете города составляют налог на доходы физических лиц и налог на имущество физических лиц. Какова на сегодняшний день собираемость этих налогов?

– Поступления НДФЛ в городской бюджет за 10 месяцев 2014 года – 0,87 млрд руб.  Собираемость по налогу на имущество физических лиц, начисленному за 2013 год, на 1 декабря текущего года составляет 78,93%.

– Правильно ли я понимаю, что для налоговой инспекции самый больной вопрос – это сбор транспортного налога? Чем вызвана, на ваш взгляд, такая нелюбовь населения к этому налогу?

– Да, собираемость по транспортному налогу с физических лиц составляет всего 76,9%, на сегодняшний день сумма задолженности по транспортному налогу – 377,4 млн руб. Некоторые налогоплательщики ошибочно полагают, что транспортный налог не уплачивается при передаче или продаже автомобиля по доверенности. Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия данного транспортного средства у налогоплательщика. Следовательно, плательщиком транспортного налога признается собственник автомобиля, на которого зарегистрировано транспортное средство. До момента снятия автомобиля с регистрационного учета в органах ГИБДД налог уплачивает данное лицо.

– С этого года расчет налога на имущество физических лиц претерпит изменения. Поясните их суть.

– С 2015 года налог на имущество физических лиц будет исчисляться в соответствии с положениями новой главы 32 Налогового кодекса, предусматривающей переход исчисления налога с кадастровой стоимости имущества (кадастровая стоимость приближена к рыночной стоимости имущества в отличие от инвентаризационной стоимости, с которой в настоящее время исчисляется налог).

Целью введения исчисления налога по-новому является не повышение налоговой нагрузки на граждан, а переход к более справедливому налогообложению.
В новой главе кодекса предусмотрены обязательные на всей территории Российской Федерации меры социальной защиты населения. Так, в отношении объектов жилого назначения предусмотрены налоговые вычеты. Например, в отношении квартиры предусмотрен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, а в отношении жилого дома – 50 квадратных метров. А для тех категорий граждан, которые в настоящее время освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц (в частности, пенсионеров), предусмотрены налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика, а не полного освобождения от уплаты налога.
Решением Думы г.о. Тольятти от 12.11.2014 № 510 указанный налог вводится в действие на территории Тольятти, определяются конкретные налоговые ставки, и устанавливаются дополнительные налоговые льготы.

Обращаю внимание, что законодательно изменен срок уплаты: данный налог нужно будет уплачивать не позднее 1 октября, следующего за истекшим налоговым периодом. Аналогичный предельный срок установлен для уплаты физлицами транспортного и земельного налогов.

– Если граждане не получают налоговые уведомления, хотя владеют имуществом уже не первый год, они должны как-то сообщать об этом в инспекцию?

– С 1 января 2015 года Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ вводит новую обязанность для физических лиц – сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в случае, если за весь период владения недвижимостью или транспортным средством налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги.

Помимо сообщения о наличии объектов налогообложения, налогоплательщик должен представить в инспекцию правоустанавливающие документы на объекты недвижимого имущества и (или) документы, подтверждающие государственную регистрацию транспортных средств. Эти сведения необходимо направить однократно до 31 декабря 2015 года. Однако предусмотрены и исключения: сообщение в инспекцию направлять не нужно, если физическое лицо получало налоговое уведомление по указанным объектам либо данному лицу предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога. При этом начисление налога начнется с 2015 года, независимо от того, как долго физлицо владело данным транспортным средством, объектом недвижимости или земельным участком.

– Согласно российской статистике, из каждых 100 рублей налогов 80 рублей поступают в добровольном порядке, а 20 рублей приходится взыскивать в принудительном порядке. В Тольятти такая же ситуация или лучше?

– Примерно такая же. По инспекции по состоянию на 1 декабря 2014 года задолженность по транспортному налогу с физических лиц составляет 377,4 млн руб., по налогу на имущество физических лиц – 107,1 млн руб., по земельному налогу с физических лиц – 12,3 млн руб.

Если налогоплательщик–физическое лицо в установленный срок не исполнил обязанность по уплате налога, налоговый орган направляет требование с указанием срока погашения задолженности. При неисполнении требования взыскание осуществляется в судебном порядке. В соответствии со ст. 48 НК РФ заявление в суд о взыскании задолженности подается налоговым органом, если общая сумма задолженности превышает 3000 рублей.

Взыскание налога за счет имущества физического лица на основании вступившего в законную силу судебного акта производится судебными приставами. Взыскание налога в принудительном порядке влечет за собой дополнительные расходы для должника в виде исполнительского сбора в размере 7% от суммы задолженности, но не менее 1000 рублей (в соответствии со ст. 112 ФЗ № 229 «Об исполнительном производстве»).

К гражданам, имеющим суммы задолженности по налогам более 10 000 рублей, может быть вынесено постановление о временном ограничении на выезд из Российской Федерации.

При подаче налогоплательщиком возражения согласно ст. 129 ГПК РФ и вынесения мировым судом определения об отмене судебного приказа для урегулирования задолженности по налогам налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган.

Во избежание принятия мер принудительного взыскания не пропускайте сроки уплаты налогов. Оплатить налоги можно в любом банке, через банкоматы, терминалы, а также через интернет в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России.

– Как у налоговой инспекции складываются отношения с представителями бизнеса? Насколько возросла налоговая грамотность населения за последнее время?

– Не секрет, что современный бизнес еще не поднялся на тот уровень, когда для каждого налогоплательщика делом чести является добросовестная уплата налогов. В своей каждодневной работе налоговые инспекторы, к сожалению, сталкиваются с противоположным явлением, когда правдами и неправдами, изобретая различные «серые» схемы, некоторые налогоплательщики стремятся не заплатить налоги и тем самым лишают самую незащищенную часть населения государственной поддержки.

Хочется отметить, что если с каждым годом налогоплательщики будут более дисциплинированными, а желание платить налоги станет нормой жизни, то можно с уверенностью говорить: работа специалистами налоговых органов проводится не зря.

Чтобы повысить общий уровень налоговой грамотности, сформировать доброжелательные взаимоотношения с налогоплательщиками и содействовать им в исполнении конституционной обязанности по уплате налогов, налоговые органы ведут активную работу по поиску новых прогрессивных форм и методов работы. Один из них – создание интернет-сервиса на сайте ФНС России (www.nalog.ru) «Личный кабинет налогоплательщика». При регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» появляется возможность просматривать объекты налогообложения, начисление налогов, их уплату и задолженность по ним; также, открыв налоговое уведомление, можно распечатать его самостоятельно. Можно осуществить оплату налогов через интернет. Для получения регистрационной карты и доступа к сервису гражданин должен лично обратиться в любую инспекцию ФНС России.

Для получения доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц» налогоплательщик должен пройти процедуру регистрации и подписать соглашение об открытии доступа к сервису. Процедура регистрации проводится через данный сервис и не требует личного обращения налогоплательщика в инспекцию ФНС России. Соглашение подписывается квалифицированным сертификатом ключа проверки электронной подписи налогоплательщика (ключ ЭП). Может быть использован ключ ЭП, выданный для представления налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи.

– Владимир Александрович, какие новшества коснулись вашей службы в прошедшем году?

– С 2014 года применяется обязательный досудебный порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Обязательное досудебное урегулирование налоговых споров по нормативным актам (решениям) было введено ещё с 2009 года. Суть заключается в следующем: в случае несогласия с результатами проверки налогоплательщики сначала должны обжаловать решение в вышестоящем налоговом органе (Управлении ФНС России по Самарской области) и лишь затем обратиться в суд.

С 1 января 2014 года декларации по НДС необходимо представлять в налоговую инспекцию только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. С 1 января 2015 года в  п. 5 ст. 174 кодекса вносится дополнение, согласно которому нарушение правила о представлении декларации по НДС в электронной форме квалифицируется как непредставление декларации. Это означает, что организации и индивидуальные предприниматели, подавшие декларацию по НДС на бумажном носителе, будут привлекаться к ответственности по ст. 119 НК. Кроме того, налоговый орган вправе приостановить операции по счетам в банке в случае непредставления налоговой декларации в течение 10 дней по истечении установленного срока (пп. 1 п. 3 ст. 76 кодекса).

Хочу обратить внимание читателей, что с 1 января 2015 года изменяется режим работы налоговых инспекций Самарской области: понедельник–четверг – 9.00–18.00, пятница – 9.00–16.45. Продляются часы приема налогоплательщиков–физических лиц: по вторникам и четвергам мы ждем их до 20.00, каждую 2-ю и 4-ю субботу месяца – с 10.00 до 15.00.

– Для успешной деятельности любой организации требуются высококвалифицированные специалисты. Достаточно ли их в ИФНС по Тольятти?

– 92% сотрудников имеют высшее образование, у 36% – стаж свыше 15 лет. На постоянной основе проводится обучение, повышение квалификации сотрудников. Ежегодно наши сотрудники поощряются ведомственными наградами ФНС России.

сайт налоговой

интернет газета «Тольяттинский навигатор»

фото: из открытых источников