Каждый раз, оформляя кредит, мы пристально вчитываемся в договор, силясь разглядеть подводные камни: каков реальный процент, сколько в итоге придется переплатить, какие штрафы и пени предусмотрены, сколько стоит страховка. Однако неприятный сюрприз в виде дополнительных расходов может всплыть уже после того, как полная сумма задолженности перекочует из вашего кармана в кредитную организацию. При этом требовать с вас деньги будет не банк, а государство.
За что?
На прошлой неделе «ПН» обнаружил в популярной соцсети сообщение тольяттинца Дениса Н., который в 2015 году приобрел престижную иномарку: «Два года назад я решил купить машину. Полной суммы на руках у меня не было, но банк, сотрудничающий с автосалоном, порадовал привлекательной ставкой – всего 5,9% годовых. В прошлом году я погасил этот кредит и мне выдали справку об отсутствии претензий.
И вдруг на днях получаю от них письмо: «В связи с приравниванием с 1 января 2016 года значения ставки рефинансирования Банка России к значению ключевой ставки Банка России (указание ЦБ РФ № 3894-У от 11.12.2015) по вашему кредиту образовался дополнительный доход в виде материальной выгоды, полученной вами от экономии на процентах за пользование кредитными средствами банка (подпункт 1 пункт 1 статьи 212 Налогового кодекса РФ).
В соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ данный доход облагается налогом НДФЛ. Настоящим информируем вас о необходимости самостоятельно уплатить сумму налога в срок не позднее 01.12.17». Я не понимаю, что это значит? За какую такую мифическую выгоду с меня требуют очень даже реальный налог в 35%».
Мы решили разобраться в сути проблемы. Оказалось, что россиян, получивших подобные «письма счастья» из банка или налоговой, довольно много. Разумеется, они расстроены содержанием послания и почти все уверены, что кто-то пытается их обмануть. Однако никакого обмана нет, все по закону. Давайте разберемся, в каком случае ФНС решит, что вы получили выгоду, погасив банковский кредит.
Таких процентов не бывает
Сами по себе суммы полученного и погашенного займа не создают доходов или расходов, учитываемых для целей налогообложения. На сумму денежных средств, переданных по договору займа, начисляются проценты исходя из размера, указанного в договоре. Если их размер не установлен, то проценты начисляются по ставке рефинансирования Банка России, которая действует на день уплаты заемщиком суммы долга или его части.
По мнению ФНС, материальная выгода возникает тогда, когда заемщик пользуется кредитными средствами бесплатно или за процент, размер которого меньше, чем предусмотрено НК РФ. Речь опять идет о ставке рефинансирования, которая на сегодняшний день составляет 10%. А НДФЛ для доходов в виде суммы экономии на процентах по кредитам и займам составляет 35%. Налог при этом рассчитывается не от всей суммы процентов по кредиту, а от материальной выгоды, то есть от превышения указанных значений над процентами по кредиту.
Разумеется, найти банк, который выдает потребительский кредит по ставке ниже 10% в год практически невозможно. Однако в случае с автокредитами банки, работающие с автопроизводителями, иногда объявляют о проведении акций или специальных программ, в рамках которых ставка может составлять 8–9%. В случае если вам повезет попасть в программу и купить автомобиль, стоит ждать неприятной весточки из банка или налоговой.
Нужно оговориться, что, согласно действующему законодательству, кредит с низким процентом не считается выгодным в том случае, если заем был сделан для приобретения жилья или земли. Другими словами, «ипотечники» могут спать спокойно.
Мне и так плохо
Как ни странно, человек, который по каким-то причинам не может расплатиться с банком, имеет еще больше шансов попасть под прицел ФНС. Вот что рассказала нам на условиях анонимности тольяттинский юрист: «В позапрошлом году я взяла в банке кредит – 125 тыс. рублей. Платила точно в срок по 6,5 тыс. рублей в месяц. Но в январе 2016 года я потеряла работу, да еще и забеременела, поэтому не могла платить ежемесячные взносы. Появились штрафы и пени. К концу года мой долг вырос до 190 тыс. И тут мне позвонили из банка и предложили простить штрафы, если я срочно внесу 135 тыс. Я постаралась: перезаняла, где смогла, и полностью закрыла кредит. И вот сейчас мне пришло уведомление из банка, что я должна пойти в налоговую и заплатить налог 13% на прощенную мне сумму, как будто получила от них доход. Сумма налога почти 8 тыс. рублей!»
Тут уже ничего не поделаешь, все в рамках закона. При неисполнении заемщиком обязательств по кредитному договору банк должен обратиться в суд. Довольно часто задолженность клиента признается безнадежной и списывается с баланса кредитной организации частично или полностью. Так вот, при этом списании у клиента возникает выгода в виде экономии на расходах по возврату сумм основного долга, процентов по нему и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13%. При наличии постановления судебного пристава об окончании исполнительного производства датой получения дохода клиентом банка является дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации.
Источник: Деловая газета Тольятти “Понедельник”, 16.03.2017
фото: “P.S.”